Btw correcties voor privégebruik van zakelijke inkoop: hoe regel je dit?

Heb je het afgelopen jaar bepaalde zakelijke inkopen ook privé gebruikt? Dan moet je hier, in het geval van een eenmanszaak of VOF, een correctie voor maken. Wanneer en hoe je dit doet hangt af van wat voor soort inkoop het is. In dit artikel leggen we je het verschil uit en hoe je de btw correcties op zakelijke uitgaven op een juiste manier maakt.

Wanneer is er sprake van privégebruik

We gebruiken de term ‘privégebruik’ wanneer je goederen of diensten zowel zakelijk als privé gebruikt. Dit worden ook wel gemengde kosten genoemd. Denk hierbij bijvoorbeeld aan je zakelijke auto of laptop die je ook privé gebruikt.

Let hier wel op de volgende punten:

• Onder privégebruik van goederen en diensten door jouzelf valt ook het gebruik door bijvoorbeeld jouw familie.
• Maakt personeel privé gebruik van goederen of diensten die je met btw hebt gekocht? Dan mag je de btw van die aankopen vaak niet, of maar gedeeltelijk aftrekken.

Btw correctie voor privégebruik zakelijke kosten

Privéuitgaven horen niet in je administratie, deze zijn namelijk niet aftrekbaar. Sommige kosten die je maakt, hebben echter een gemengd karakter. Deze zijn deels zakelijk en deels privé. Deze uitgaven worden in eerste instantie in je administratie geboekt als zakelijke uitgaven.

Gaat het om reguliere kosten, die bijvoorbeeld elke maand terugkomen, dan kun je dit direct doen. Een voorbeeld hiervan is een mobiel telefoon abonnement die je 70% zakelijk gebruikt. Hiervoor kun je iedere maand 70% van de abonnementskosten in de administratie zetten.

Door maar een gedeelte van je zakelijke kosten in de administratie op te nemen zorg je er direct voor dat je maar een deel van de btw terugvraagt.

Btw correctie voor privégebruik zakelijke investeringen

Gaat het om een investering die je moet afschrijven over meerdere jaren? Dit is bijvoorbeeld vaak het geval bij een telefoon of een laptop. In dat geval vraag je eerst alle btw als voorbelasting terug in de btw-aangifte. Reken je nu niet direct rijk! Je moet namelijk in de laatste btw-aangifte van het belastingjaar (de Q4 aangifte) een correctie voor privégebruik. Dit vul je in bij rubriek 1d. Op deze manier betaal je als het ware dus weer btw terug.

Btw correctie privégebruik auto

Een auto die op de zaak staat wordt gezien als een investering. Heb je jouw zakelijke auto in het afgelopen jaar gebruikt voor privédoeleinden of heeft jouw personeel dit gedaan? Dan moet je wegens privégebruik in de laatste aangifte van dit jaar een btw-correctie doorvoeren.

De correctie mag je berekenen aan de hand van het werkelijk gebruik van de auto op basis van de kilometerregistratie. Wanneer dit niet kan worden berekend omdat je deze informatie niet hebt, kun je voor het aangeven van het privégebruik gebruik maken van een standaard correctie van 2,7% van de catalogusprijs van de auto (inclusief btw en bpm). Na een periode van vijf jaar of bij auto’s waarop de btw bij aanschaf niet in aftrek is gebracht geldt een standaard van 1,5% avn de cataloguswaarde.

💡 Let op: ook woon-werkverkeer geldt voor de btw als privégebruik.

Heb jij andere vragen over aankomend kwartaal en de btw correcties voor privégebruik? Vraag het je cijferbaas!