Box 3 wijzigingen: belasting op werkelijk rendement
De Belastingdienst heeft een aankondiging gedaan dat box 3 in de inkomstenbelasting gaat veranderen. In plaats van het fictieve rendement waarmee normaal gesproken wordt gerekend, mag je ook het werkelijke rendement gebruiken. De Belastingdienst verstuurt daarover op dit moment brieven. Spoiler alert: misschien kan dit gunstig voor je zijn! In dit artikel leggen we je uit wat de box 3 wijzigingen met het werkelijke rendement gaan betekenen.
Wat is box 3 en waarom wijzigingen?
Box 3 is het gedeelte van de inkomstenbelasting waarin je vermogensbelasting betaalt. Dit is belasting over bijvoorbeeld spaargeld, beleggingen en bijvoorbeeld een tweede huis. Je betaalt pas belasting boven de drempel van het heffingsvrije vermogen (dit is bijvoorbeeld €57.000 per persoon in 2024).
Tot nu toe wordt je vermogen belast op basis van een fictief rendement, oftewel een geschat rendement op basis van cijfers uit de markt. Dit ligt echter niet altijd in lijn met het werkelijke rendement, waardoor mogelijk teveel belasting wordt betaald. Hierover zijn rechtszaken aangespannen tegen de Belastingdienst en de Hoge Raad heeft de gedupeerden in het gelijk gesteld. De berekeningen van de Belastingdienst met fictieve rendementen is in strijd met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens.
Waarom ontvang je een brief?
Als gevolg van de uitspraak van de Hoge Raad wordt de Belastingdienst gedwongen om met werkelijke rendementen te rekenen. Recente box 3 wijzigingen hebben dit nu mogelijk gemaakt. De Belastingdienst is op dit moment mensen actief aan het informeren over deze wijzigingen. Het kan dus zijn dat je een brief hebt ontvangen. De brief zal je er waarschijnlijk op wijzen dat je vanaf de zomer van 2025 werkelijke rendementen mag gaan doorgeven middels het formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’. De brief informeert ook voor welke jaren je dit mag doen.
Voor wie zijn de box 3 wijzigingen van toepassing?
De verandering zal niet op iedereen van toepassing zijn. Maak je dus geen zorgen als je geen brief ontvangt! Alleen belastingplichtigen met belastbaar vermogen in box 3 vallen onder deze regeling. Als je onder de eerder genoemde drempel van het heffingsvrije vermogen valt dan betaal je geen vermogensbelasting, en zijn de wijzigingen voor jou ook niet van toepassing.
Ook als je wél vermogensbelasting betaalt betekenen de nieuwe wijzigingen niet per definitie dat je geld terugkrijgt. Dit is geheel afhankelijk van jouw situatie.
Fictief rendement vs. werkelijk rendement
Vermogensbelasting betaal je niet over de waarde van je vermogen, maar over het rendement erop. Bij het werkelijke rendement betaal je dus belasting over het daadwerkelijk gemaakte rendement aan het einde van het jaar. Bij het fictief rendement bepaalt de Belastingdienst (na afloop van het jaar) een zo realistisch mogelijk rendementspercentage. Er wordt onderscheid gemaakt tussen een rendement per soort vermogen, zoals spaargeld, beleggingen en overige bezittingen.
Zijn werkelijke rendementen nu verplicht?
Het is niet zo dat de Belastingdienst vanaf nu altijd met een werkelijk rendement gaat rekenen. In de toekomst gaat dat waarschijnlijk wel gebeuren, maar daar zijn de Belastingdienst systemen nu nog niet klaar voor. Je hebt nu dus een keuze. En dat is voordelig! Je kunt namelijk zelf bepalen wat in jouw situatie het beste uitkomt.
Zijn jouw werkelijke rendementen hoger dan de fictieve rendementen? Dan is het slimmer om de fictieve rendementen te gebruiken. Liggen jouw werkelijke rendementen lager dan de fictieve rendementen? Dan is het gunstiger om met werkelijke rendementen te rekenen. Met name de mensen die de afgelopen jaren een relatief groot gedeelte van hun vermogen in relatief slecht presterende crypto’s/beleggingen hadden kunnen met de wijzigingen gunstiger uit zijn.
Wat is er nog onzeker?
Hoewel de Belastingdienst aangeeft dat werkelijk rendement vanaf de zomer 2025 kan worden doorgegeven, is het proces hiervoor nog niet helemaal duidelijk. Zoals je in de brief kunt lezen staat er ook dat je nu niets hoeft te doen. Er zijn met name nog vragen over hoe je het rendement precies moet berekenen en welke documenten je daarvoor nodig hebt. Dit zorgt voor onzekerheid, helemaal omdat werkelijke rendementen vaak sterk fluctueren. De verwachting is dat de Belastingdienst op een later moment meer duidelijkheid en verdere instructies zal geven. Bij Paperdork houden we deze ontwikkelingen goed in de gaten en updaten we jullie zodra het kan!
Wat kun je nu doen? (tip 💡)
Heb je zelf te maken met box 3 vermogen? Dan zijn er wel een aantal dingen die je alvast kunt doen! Voor nu is het handig om alvast inzicht te krijgen in je werkelijke rendementen over de afgelopen jaren. De Belastingdienst heeft een handige lijst gemaakt met gegevens die je bij elkaar kunt zoeken. Hoe meer overzicht je hebt, hoe beter je straks kunt inschatten of de optie van het werkelijke rendement gunstig voor je is.