Wijzigingen KOR 2025 en introductie Europese (EU) KOR: alles wat je moet weten

Als kleine of startende zzp’er in Nederland heb je al langer de mogelijkheid om gebruik te maken van de Kleineondernemersregeling (KOR). De regeling zorgt ervoor dat je bent vrijgesteld van btw en ook geen btw-aangiftes hoeft te doen. Maar: in 2025 gaat de KOR flink veranderen. Niet alleen veranderen de voorwaarden voor de Nederlandse KOR, ook wordt er een Europese KOR geïntroduceerd: de EU KOR. Dit artikel is dus niet alleen relevant voor kleine en startende ondernemers in Nederland, maar ook voor ondernemers die wel eens op een markt staan in België of wel eens producten verkopen aan andere EU landen. In dit artikel leggen we simpel uit wat er in 2025 verandert voor de KOR, en wat de nieuwe Europese KOR inhoudt. Spoiler: het gaat een stuk flexibeler en makkelijker worden!

De KOR: wat was dat ook alweer?

De KOR is een afkorting van de ‘Kleineondernemersregeling’. Deze regeling is er speciaal voor relatief kleine en/of startende ondernemers met een jaarlijkse omzet van minder dan €20.000. Je kunt er in dat geval voor kiezen om je aan te melden voor deze regeling. Het gevolg is dat je wordt vrijgesteld van btw. Je hoeft dan dus geen btw meer te rekenen over je producten en/of diensten en je hoeft ook geen btw-aangiftes te doen. Daar staat ook tegenover dat je geen btw over je zakelijke inkopen mag terugvragen. De KOR regeling is met name interessant voor ondernemers die veelal particulieren als klant hebben.

Tip: bereken zelf of de KOR regeling interessant voor jou is. Overleg bij twijfel met je boekhouder, want de regeling is niet voor iedereen gunstig.

Veranderingen in de Nederlandse KOR vanaf 2025

Vanaf 2025 gaan er een aantal dingen veranderen voor de Nederlandse KOR. En gelukkig: het wordt vooral gebruiksvriendelijker en flexibeler gemaakt! We hebben de veranderingen hieronder voor je op een rijtje gezet.

Aanmelden wordt digitaal

Tot nu toe moest je je voor de KOR met een papieren formulier aanmelden. Dat gaat (eindelijk) veranderen! Let op: dit gaat al in vanaf 1 oktober 2024. Vanaf dat moment worden papieren aanmeldingen (en afmeldingen) niet meer geaccepteerd. Je kunt je vanaf dan aan- en afmelden via het ‘Mijn Belastingdienst Zakelijk’-portaal. Handig, toch? Houd er wel rekening mee dat de deadline voor aanmelding nog steeds uiterlijk 4 weken voor het begin van het nieuwe kwartaal is. Zorg er dus nog steeds voor dat je aanmelding op tijd regelt 🙂

Let op: bij aanmelding van de KOR geldt wel de extra voorwaarde dat je in het kalenderjaar voorafgaand aan de aanmelding niet de omzetdrempel van €20.000 overschreden mag hebben.

Flexibeler afmelden

Tot nu toe was het zo dat je minimaal 3 jaar gebruik moest maken van de KOR als je je eenmaal had aangemeld. Een uitzondering hierop was wanneer je de omzetgrens van €20.000 haalde. De aanmeldtermijn van minstens 3 jaar leidde tot veel frustratie bij ondernemers met een veranderende situatie, of ondernemers die zich niet goed hadden ingelezen in de gevolgen van de KOR. Voor jullie goed nieuws! Vanaf 2025 kun je namelijk op elk moment besluiten om te stoppen met de KOR. Je wordt dan afgemeld met ingang van de 1e van het eerstvolgende kwartaal. Houd er wel rekening mee dat je later in dat kalenderjaar en het jaar erop dan geen gebruik meer mag maken van de regeling.

Geen drie jaar wachttijd na afmelding

Voorheen mocht je na afmelding drie jaar lang niet terugkeren in de KOR. Dat was een flinke tijd om te wachten. Vanaf 2025 geldt deze beperking niet meer! Je kunt na afmelding in hetzelfde jaar én in het kalenderjaar daarop niet meer gebruikmaken van de KOR. In het kalenderjaar daarna kun je besluiten om weer mee te doen.

Nieuwe KOR 2025: wijzigingen samengevat

Samenvattend hebben we de belangrijkste wijzigingen nog even voor jullie op een rijtje gezet.

Introductie Europese KOR

Naast dat de Nederlandse KOR flexibeler wordt, wordt er vanaf 1 januari 2025 ook een EU KOR geïntroduceerd. Dit betekent dat je je veel eenvoudiger kunt aanmelden voor de KOR in andere EU-landen. Geen gedoe meer met lokale belastinginstanties in ieder land waar je zaken doet!

Hoe werkt de nieuwe EU KOR?

Eigenlijk is het idee van een Europese KOR niet helemaal nieuw. Andere EU-landen hadden ook al KOR regelingen en het was al mogelijk om je hiervoor aan te melden. Je moest dit dan echter wel via de lokale belastinginstantie regelen. Vanaf 2025 komt er een centraal systeem waarmee je je via de Nederlandse Belastingdienst kunt aanmelden en afmelden voor de KOR in andere EU-landen. Dit maakt het proces veel eenvoudiger en minder tijdrovend.

Buitenlandse KOR regels en grensbedragen

Houd er rekening mee: de daadwerkelijke inhoud van de KOR regeling is niet in alle EU-landen gelijk. Het idee van de regelingen is de landen vergelijkbaar, maar er gelden mogelijk andere regels en voorwaarden. Dit geldt ook voor de grensbedragen. In Nederland mag je op dit moment gebruikmaken van de KOR met een omzet van maximaal €20.000, maar dit is in ieder land verschillend. Zo is het grensbedrag in België bijvoorbeeld €25.000 en in Duitsland €22.000 (2024). Lees je dus altijd heel goed in over de specifieke regels van elk land waar je actief bent! Houd ook goed in de gaten of de regels en drempelbedragen mogelijk veranderen.

Welke omzetten tellen mee voor welke KOR?

Indien je gebruikmaakt van de KOR in verschillende landen is het belangrijk om ook per land bij te houden of je eventueel het drempeldrag passeert. Daarvoor is het belangrijk om te weten welke omzet je wel of niet meetelt, en voor welke KOR. Daarvoor kun je het onderstaande overzicht gebruiken:

Disclaimer: bovenstaand overzicht is gebaseerd op de hoofdregels voor btw en zullen in de meeste gevallen van toepassing zijn. Houd er echter rekening mee dat er voor btw altijd uitzonderingen kunnen zijn.

Houd er daarnaast rekening mee dat vrijgestelde omzet (bijv. medische diensten of onderwijs) helemaal niet meetellen voor de omzetgrens. Check voor dergelijke omzet naar andere landen altijd of de omzet in het desbetreffende land ook is vrijgesteld.

Tip: bovenstaand overzicht geldt als jij vanuit Nederland opereert. Sta jij als ondernemer bijvoorbeeld wel eens op een markt in België of andere EU-landen? Deze omzet wordt sowieso in het buitenland belast. Dit was altijd al zo, maar met de EU KOR kun je nu makkelijker een buitenlandse KOR aanvragen. De omzet telt dan ook mee voor de KOR van het desbetreffende land.

Tips voor de nieuwe (EU) KOR

• Houd je omzet per land bij: eerder in het artikel hebben we een handige tabel geplaatst welke omzet voor welke (mogelijke) KOR meetelt. Maak hiervan een handig overzicht per land en houd dit continu bij. Dit helpt je te bepalen bij welke landen je in aanmerking komt voor de KOR en of je mogelijk grensbedragen passeert.
• Voorbelasting: je mag alleen btw terugvragen op zakelijke inkopen voor belaste omzet. Als je bent vrijgesteld van btw in een bepaald land dan mag je op die inkopen geen btw terugvragen. Dit geldt bijvoorbeeld ook voor inkopen die je doet voor een markt in België als je bent aangemeld voor de Belgische KOR. Houd hier rekening mee in je administratie! In dit geval is het dus nodig om de inkopen en zakelijke kosten voor zo’n markt uit te splitsen ten opzichte van overige inkopen die voor Nederland bestemd zijn.
• Kostenverdeling algemene kosten: als je bent aangemeld voor de KOR in bepaalde landen dan zul je waarschijnlijk ook voor algemene kosten rekening moeten houden met deels terug te vragen btw. Denk bijvoorbeeld aan je telefoonkosten of de kosten voor je boekhouder. Je kunt de btw op algemene kosten naar rato van belaste omzet terugvragen. Vraag bij twijfel je boekhouder om hulp!

Flexibel, maar administratie nóg belangrijker!

De veranderingen in de KOR-regeling vanaf 2025 brengen veel nieuwe mogelijkheden met zich mee, zowel nationaal als Europees. In Nederland ben je in elk geval een stuk flexibeler en ook ondernemen binnen de EU wordt er een stuk makkelijker van! Maar: de mogelijkheden van de EU KOR vergen ook een extra goede administratie. Je zult nóg beter moeten bijhouden welke omzet waar belast is, en welk deel van je omzet eventueel valt onder vrijgestelde omzet. Dit heeft namelijk gevolgen voor je btw-aangiftes.