Prinsjesdag 2024: wat zijn de gevolgen voor de ZZP’er in 2025?

17 september 2024 – Het is vandaag Prinsjesdag. Vandaag krijgen we een inkijkje in onze economie, maar daarnaast horen we ook de nieuwe (belasting)plannen. Extra spannend misschien wel, nu er een nieuw kabinet is. Er zijn zeker ook een aantal nieuwe Prinsjesdag plannen die impact hebben op zzp’ers. In dit artikel geven we je een samenvatting van alle gevolgen van Prinsjesdag 2024 voor de zzp’er in 2025. Zo weet jij alvast wat je in het nieuwe jaar kunt verwachten!

Belastingplan 2025

Vorig jaar hadden we tijdens Prinsjesdag nog een demissionair kabinet, wat over het algemeen betekent dat de wijzigingen beperkt zijn. Dit jaar is dat anders. We hebben nu een heel nieuw kabinet onder leiding van nieuwe premier Dick Schoof. Zoals verwacht zijn er daardoor best wat nieuwe plannen aangekondigd. In het nieuwe Belastingplan van 2025 staan ook wijzigingen die gevolgen hebben voor jou als zzp’er. De middeninkomens hebben deze Prinsjesdag extra aandacht gekregen. De belangrijkste gevolgen van Prinsjesdag 2024 voor jou als zzp’er in 2025 sommen we hier voor jullie op.

Algemeen

Box 1: nieuwe schijf

Onze inkomstenbelasting is verdeeld over verschillende ‘boxen’ waarin wordt bepaald hoeveel belasting je betaalt. In box 1 valt onder andere de winst die je hebt gemaakt met je eenmanszaak of VOF. Daarnaast zitten in deze box ook je eventuele koopwoning (hypotheekrenteaftrek), salaris uit loondienst en uitkeringen.

Waar er vorig jaar vooral steun voor de lagere inkomens werd aangekondigd, wil dit kabinet de lasten verlichten voor de werkende middenklasse. Werken moet meer gaan lonen. Om dit mogelijk te maken wordt een 3e schijf in box 1 van de inkomstenbelasting geïntroduceerd. Eigenlijk is dit idee niet helemaal nieuw. In 2020 zijn we juist overgestapt van 3 belastingschijven naar 2 schijven. Dat wordt nu dus teruggedraaid. Daarnaast kun je in onderstaande tabel zien dat de drempelbedragen voor de verschillende schijven ook gewijzigd zijn.

💡 Val je met je inkomen net in een nieuwe schijf? Maak je dan geen zorgen. Het is niet zo dat je over je gehele inkomen dan ineens het hogere belastingpercentage betaalt. Je betaalt in Nederland de hogere belastingtarieven alleen over het deel van het inkomen dat boven deze drempel zit.

Afbouw algemene heffingskorting

In Nederland krijg je (tot een bepaald inkomen) korting op de inkomstenbelasting, ongeacht of je werkt of een uitkering ontvangt. Dit wordt ook wel de algemene heffingskorting genoemd. Hoe hoger je inkomen, hoe lager de korting. Vanaf 2025 wordt de algemene heffingskorting met €335 verlaagd. Het punt waarop de korting wordt afgebouwd gaat wel flink omhoog naar €28.406 (voorheen €24.812). Dat betekent concreet dat meer mensen recht hebben op de maximale korting.

Vereenvoudiging aftrek zorgkosten

In de inkomstenbelasting is het mogelijk om specifieke zorgkosten af te trekken die niet vergoed zijn door de zorgverzekering. In dit proces zijn een aantal verbeteringen aangebracht die het proces moeten verduidelijken en vereenvoudigen. Het gaat dan met name over een verduidelijking wat er wel en niet onder zorgkosten valt, en een verduidelijking voor de aftrek van reiskosten. Daarnaast mogen mensen die vanwege een ernstige ziekte of handicap extra vervoerskosten maken, een vast bedrag van €925 aftrekken.

Verhoging kansspelbelasting

De kansspelbelasting wordt de komende jaren flink verhoogd. Dit is de belasting die je afdraagt bij een voordeel dat je ontvangt na het winnen van een kansspel. Denk bijvoorbeeld aan het winnen van een geldprijs in de loterij. Vanaf 2025 wordt de kansspelbelasting verhoogd naar 34,2% (voorheen 30,5%). In 2026 wordt het belastingpercentage nog verder verhoogd naar 37,8%. Dit kan bijvoorbeeld ook van invloed zijn als je als ondernemer kansspelen (zoals winacties) organiseert.

Verlaging overdrachtsbelasting op woningen waar je zelf niet woont

De overdrachtsbelasting op woningen waar je niet zelf gaat wonen wordt verlaagd. Dit kan bijvoorbeeld een tweede woning of vakantiewoning voor de verhuur zijn. De overdrachtsbelasting wordt verlaagd naar 8%, voorheen was dit 10,4%. Als gevolg van deze maatregel wordt het weer goedkoper om een woning te kopen die je vervolgens gaat verhuren.

Impact voor ondernemers

Verlaging van de zelfstandigenaftrek

Als je voldoet aan het urencriterium dan heb je mogelijk recht op de zelfstandigenaftrek. Een fijne aftrekpost die je een flink belastingvoordeel kan opleveren als zzp’er. Deze aftrek wordt afgebouwd om werken in loondienst en als ondernemer gelijker te trekken. Dat is niet per se iets nieuws van deze Prinsjesdag, maar dit heeft wel directe gevolgen. In 2024 was de zelfstandigenaftrek nog €3.750. In 2025 zal dit verder worden verlaagd naar €2.470.

Minder harde daling mkb-winstvrijstelling

Als ondernemer heb je in de inkomstenbelasting recht op de mkb-winstvrijstelling. Daarmee is, zoals de naam al zegt, een deel van je winst vrijgesteld van inkomstenbelasting. Je hoeft daarvoor niets speciaals te doen, behalve je inkomstenbelasting te doen als ondernemer. Het plan was om de vrijstelling vanaf 2025 te verlagen naar 12,07% (voorheen 13,31%). In plaats daarvan daalt het percentage iets lichter dan oorspronkelijk gepland, namelijk naar 12,7%.

Verlaging box 2 tarief

Box 2 is het gedeelte van de inkomstenbelasting die van toepassing is voor mensen die een aanmerkelijk belang hebben (5% of meer aandelen) in een bedrijf. Vanaf 2025 gaat het belastingtarief voor de hoogste schijf omlaag. In eerste instantie niet per se relevant voor eenmanszaken en VOF’s dus. Maar: het kan toch wel degelijk van invloed zijn. Er is namelijk een omslagpunt waarbij het (fiscaal gezien) aantrekkelijker is om van een eenmanszaak naar een BV over te stappen. Dat omslagpunt werd de afgelopen jaren hoger, maar zal naar verwachting nu weer wat lager komen te liggen. We zullen jullie hierover later meer concreet informeren.

Verplichte AOV

Eigenlijk is dit onderwerp een beetje gek. Er is deze Prinsjesdag namelijk niets over dit onderwerp aangekondigd. Maar omdat we er vanuit jullie vele vragen over hebben ontvangen noemen we het toch. Het lijkt er steeds meer op dat er een verplichte AOV voor zzp’ers gaat komen. Nog niet direct in 2025, maar naar verwachting pas vanaf 2027 of later. Vooralsnog zijn er een aantal dingen bekend.

De verplichte AOV zal er komen voor ondernemers die een winstaangifte doen in de inkomstenbelasting. Daarmee wordt de AOV dus bijvoorbeeld niet verplicht voor DGA’s (ondernemers met een BV) of ondernemers die niet voldoen aan de voorwaarden om ondernemer voor de inkomstenbelasting te zijn.

De uitkering bedraagt 70% van de winst vóór arbeidsongeschiktheid en is niet meer dan het wettelijke minimumloon. Er wordt een verplichte wachttijd, de zogenaamde eigen risicotermijn, ingesteld van één jaar. In die periode periode krijg je nog geen uitkering. Ook krijg je geen uitkering zolang je zelf nog het minimumloon kunt verdienen, al dan niet met ander werk. De verzekering loopt tot je AOW leeftijd. De premies zullen worden geind door de Belastingdienst, maar het UWV voert de keuringen uit en betaalt ook eventuele uitkeringen.

De premie voor de verplichte AOV zal ongeveer 6,5% van het inkomen bedragen, en heeft ook een maximum. De maximale premie is 142,68% van het wettelijk minimumloon. Daarmee komt je maximale premie uit op ongeveer €195 per maand.

Voor ondernemers die al een AOV hebben is er een overgangsregeling. Als de bestaande verzekering aan een aantal voorwaarden voldoet dan mag je je via een verzekeraar blijven verzekeren.

💡 Een lichtpuntje: de premie van de verplichte AOV zal wel fiscaal aftrekbaar zijn! Dit kan je dus een (flink) belastingvoordeel opleveren. Op dit moment is het ook al het geval bij de meeste AOV verzekeringen die je zelf al kunt afsluiten.

KOR wordt flexibeler + introductie EU-KOR

Vanaf 2025 gaan er wijzigingen plaatsvinden in de Kleineondernemersregeling (KOR). Dit is niet per se een aankondiging van Prinsjesdag, omdat de Belastingdienst dit zelf al een week eerder heeft aangekondigd. De vernieuwde regeling gaat echter wel van kracht vanaf 2025. De Nederlandse KOR wordt flexibeler, en daarnaast wordt er een Europese KOR geintroduceerd. Je leest er alles over in ons uitgebreide artikel over de KOR wijzigingen per 2025.

Btw-tarief wijzigingen

Omdat er dit jaar redelijk wat btw wijzigingen zijn aangekondigd, hebben we hiervan een apart onderdeel gemaakt. Dit kan namelijk zowel relevant zijn voor jou als ondernemer, maar je merkt het waarschijnlijk ook in je portemonnee als particulier.

Btw op cultuur

Er zit op dit moment een verlaagd btw-tarief op culturele goederen en diensten. Dit verlaagde btw-tarief wordt per 2026 afgeschaft. Bioscopen en dagrecreatie zijn hiervan uitgezonderd. Dit betekent dat je nog steeds met 9% btw naar de bioscoop en het pretpark kunt, maar dat je festivalkaartje of museumbezoek een stukje duurder gaan uitvallen.

Btw op logies

Er zit op dit moment een verlaagd btw-tarief op logies. Dit verlaagde btw-tarief wordt per 2026 afgeschaft. Kampeerterreinen zijn hiervan uitgezonderd. Dit betekent dat je dus nog steeds met 9% btw op de camping kunt staan, maar dat je hotelbezoek in eigen land duurder zal gaan uitvallen.

Btw op sport

Er zit op dit moment een verlaagd btw-tarief op het beoefenen van sport. Ook dit wordt per 2026 afgeschaft. Houd er dus rekening mee dat je fitnessabonnement in de toekomst duurder zal gaan uitvallen.

Btw op boeken, e-books en fotoalbums

Er zit op dit moment een verlaagd btw-tarief op boeken. Daaronder vallen bijvoorbeeld ook e-books en fotoalbums. Het zal je niet verrassen, maar ook dit verlaagde btw-tarief per 2026 wordt afgeschaft. Voor basisscholen en middelbare scholen komt er wel extra geld beschikbaar om de hogere btw op lesmaterialen te compenseren. De verhoging van btw op boeken zal ook impact hebben op ondernemers die boeken (al dan niet als e-book) verkopen. Hieronder vallen ook fotografen die albums aanbieden als eindproduct van een shoot. Houd er bij het plannen van bruiloften in de toekomst dus rekening mee dat btw tarieven op termijn zullen wijzigen.

Samenvatting