Afmelden voor de KOR doe je nu eenvoudig digitaal

Maak jij gebruik van de Kleineondernemersregeling (ook wel de KOR genoemd) maar is het tijd om je af te melden? Dan kan dit nu eenvoudig digitaal! Gelukkig, want de afgelopen jaren moest dit nog altijd ouderwets op papier. In dit artikel leggen wij je uit wanneer je jouw onderneming moet afmelden voor de KOR en hoe je dit zo makkelijk mogelijk doet.

Wanneer afmelden voor de KOR?

Er zijn twee situaties waarin je je kunt of moet afmelden voor de KOR. Er kan sprake zijn van een vrijwillige afmelding of een verplichte afmelding.

Vrijwillige afmelding

Voorheen was het zo dat je te maken had met een minimale looptijd van 3 jaar dat je gebruik moest maken van de KOR. Op 1 januari 2025 is dit komen te vervallen. Je kunt je dus op ieder moment vrijwillig afmelden. Wil je geen gebruik meer maken van de KOR? Doe je afmelding dan op tijd! Je afmelding gaat altijd pas in tijdens het eerstvolgende kwartaal, en de Belastingdienst heeft een verwerkingstijd nodig. Als je je vanaf het volgende kwartaal wilt afmelden dan moet je afmelding uiterlijk 4 weken voor het begin van het nieuwe kwartaal binnen zijn.

Verplichte afmelding

Wanneer je in één kalenderjaar boven de €20.000 omzet komt, moet je je verplicht afmelden van de KOR. Ook de omzetoverschrijdende handeling zelf valt niet meer onder de btw-vrijstelling.

Bijvoorbeeld: Je maakt in 2024 gebruik van de KOR. Op 10 oktober 2024 is jouw omzet voor dat jaar €19.750. Een dag later stuur je een nieuwe factuur van €500 voor een nieuwe opdracht. De omzet van 2024 komt daarmee boven de €20.000, waardoor de KOR vrijstelling vervalt. Dit houdt in dat je vanaf 11 oktober 2024 btw gaat heffen en betalen, dus ook direct over de factuur van €500.

Omzet die meetelt voor de omzetgrens van de KOR

• Leveringen van goederen en diensten belast met Nederlandse btw. Dit zijn leveringen belast met 21%, 9% en 0% btw en leveringen belast met Nederlandse btw die je verlegt naar een andere Nederlandse ondernemer, zoals bij onderaannemers. Dit zijn dus eigenlijk alle goederen en diensten die niet onder een specifieke vrijstelling vallen.
• Normaal gesproken tellen vrijgestelde goederen/diensten niet mee voor deze grens (zie hieronder), maar daar zijn een paar uitzonderingen op. Zo tellen goederen en diensten die betrekking hebben op onroerende zaken, betaalmiddelen en effecten, financiële diensten en verzekeringsdiensten in Nederland wel mee voor deze grens.

Omzet die niet meetelt voor de omzetgrens van de KOR

• Btw over privégebruik van goederen en diensten (inclusief investeringen), zie onze blog hierover.
• Investeringsgoederen die in je onderneming zijn gebruikt
• Binnenlandse prestaties waarover de btw verlegd wordt naar u als afnemer. Dit komt voor als jij de hoofdaannemer bent en jouw onderaannemers passen de onderaannemersregeling toe.
• Omzet die belast is in een ander land, dit is bijvoorbeeld het geval als je diensten levert aan ondernemers buiten de EU.
• Btw-vrijgestelde omzet. Dit is alleen het geval als je echt vanuit je beroep of type werkzaamheden bent vrijgesteld van btw (bijv. diensten als arts of in het onderwijs).

Afmelden voor de KOR gaat nu digitaal

Moet jij jouw onderneming afmelden voor de KOR omdat je boven de €20.000 omzet komt? Dan doe je dit eenvoudig door middel van het online afmeldformulier op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dit ging voorheen altijd via een papieren formulier, maar deze zijn momenteel ongeldig verklaard. Dat betekent dat de Belastingdienst papieren afmeldingen niet meer in behandeling neemt.

Digitaal afgemeld? Dan ontvang je binnen 6 weken een brief van de Belastingdienst met daarin de definitieve beëindigingsdatum van jouw deelname aan de KOR. Vanaf dat moment moet je als ondernemer btw gaan berekenen (of dus al eerder als je je afmeldt vanwege overschrijding van de €20.000 grens).

Te laat afmelden KOR

Kom je er te laat achter dat je de €20.000 omzetgrens al hebt bereikt en je dus al eigenlijk btw had moeten betalen? Ai, dat is erg balen.. Je hebt in dit geval eigenlijk maar twee keuzes:

• Je kunt terug naar je klanten om facturen te crediteren en nieuwe facturen te versturen mét btw. Voor zakelijke klanten maakt dit in de meeste gevallen weinig verschil omdat ze de btw kunnen terugvragen, voor particuliere klanten is dit erg vervelend.
• Je kunt de te betalen btw met terugwerkende kracht alsnog uit eigen zak betalen/afdragen.

Veel ondernemers kiezen voor de laatste optie. Het is niet fijn en soms een dure les, maar bedenk je dat de eerste keuze onprofessioneel kan overkomen bij je klanten. Zorg er dus altijd voor dat je je omzet goed monitort zodat je niet in deze situatie komt!

Afgemeld van de KOR, en nu?

Wanneer je bent afgemeld van de KOR ben je in principe een ‘normale’ ondernemer die gewoon btw rekent. Maar: daarmee ben je er nog niet altijd. In sommige gevallen moet je aan het einde van het jaar namelijk nog een btw herziening doen. Dit is van toepassing als je gedurende het jaar in of – in dit geval – uit de KOR bent gegaan. In dit artikel over btw herziening vertellen we wat dit precies is, en kun je uitzoeken of dit voor jou van toepassing is. Ben je klant bij Paperdork? Dan regelen wij dit uiteraard voor je.