Belastingplan 2026: dit betekent het voor jou als ondernemer
Het is officieel: de Tweede Kamer heeft op 27 november 2025 het Belastingplan 2026 aangenomen. En laten we eerlijk zijn, als ondernemer wil je vooral weten: wat betekent dit voor mijn portemonnee? We nemen je mee door de belangrijkste wijzigingen in het Belastingplan 2026 voor ondernemers of zzp’er. Na het lezen van dit artikel weet jij dan precies waar je aan toe bent.
Verlaging van de zelfstandigenaftrek
Als je de afgelopen jaren de zelfstandigenaftrek hebt gevolgd, dan weet je dat deze al flink is afgebouwd. Helaas is het feest nog niet voorbij. In 2025 bedraagt de zelfstandigenaftrek €2.470. In 2026 zakt deze naar €1.200, een flinke daling dus. In 2027 gaat de zelfstandigenaftrek nog verder omlaag naar €900.
Het goede nieuws? De startersaftrek blijft gewoon op €2.123 staan. Bekijk hier of je aan de voorwaarden voldoet zodat jij deze aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek kan claimen. Ook de mkb-winstvrijstelling blijft ongewijzigd op 12,7% van je winst.
Box 3: geen extra belasting op vermogen
Dit is misschien wel het meest verrassende nieuws uit Den Haag. Het kabinet wilde het fictieve rendement op spaargeld en beleggingen flink verhogen én het heffingsvrij vermogen verlagen. Een meerderheid in de Kamer heeft hier een stokje voor gestoken.
Wat blijft er nu overeind? Het fictieve rendement op overige bezittingen (zoals aandelen en crypto) blijft rond de 6% in plaats van de voorgestelde 7,78%. Het deel van je vermogen waarover je geen belasting betaalt (het heffingsvrij vermogen) stijgt zelfs een beetje naar €59.357. Heb je een fiscaal partner? Dan hebben jullie een dubbel heffingsvrij vermogen.
Het nieuwe box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement is uitgesteld naar 2028. Tot die tijd blijft het huidige systeem met fictieve rendementen van kracht. Vermoed je dat het fictieve rendement hoger is dan wat je daadwerkelijk hebt verdiend? Dan kun je sinds juli 2025 tegenbewijs leveren bij de Belastingdienst om je werkelijke rendement om te geven.
Btw op logies: van 9 naar 21%
Dit punt is een flinke tegenvaller voor ondernemers in de recreatiesector. De btw op logies (bijv. hotels, B&B’s en vakantiewoningen) stijgt van 9% naar 21%. Alleen kampeerplaatsen behouden het lage tarief.
Verhuur je een vakantiewoning of run je een B&B? Dan moet je hier rekening mee houden in je prijzen. Belangrijk detail: het gaat om de datum van de overnachting, niet wanneer er geboekt of betaald wordt. Boekingen die nu binnenkomen voor 2026 vallen dus al onder het hoge tarief.
Het kabinet wilde oorspronkelijk ook cultuur, sport en media naar 21% brengen, maar dat plan is van tafel gehaald. Die sectoren houden het lage btw-tarief van 9%.
Bijtelling voor elektrische auto’s
Rijd je elektrisch? De bijtelling voor elektrische auto’s blijft voorlopig lager dan voor fossiele auto’s. In 2026 is de bijtelling 18% tot een catalogusprijs van €30.000. In 2027 wordt de bijtelling voor deze categorie auto’s 20%. Pas vanaf 2028 wordt de bijtelling gelijkgetrokken met benzine- en dieselauto’s.
Youngtimer-regeling wordt flink versoberd
Rijd je zakelijk in een oudere auto vanwege de gunstige bijtelling? Dan is dit belangrijke informatie. De youngtimer-regeling wordt de komende jaren stapsgewijs versoberd. Nu geldt de regeling nog voor auto’s van 15 jaar of ouder, maar in 2026 wordt dit 16 jaar. In 2027 gaat de grens zelfs naar 25 jaar. Dit betekent dat je auto straks een stuk ouder moet zijn voordat je nog kunt profiteren van de lagere bijtelling voor youngtimers.
Rijd je nu in een youngtimer? Let dan goed op, want er is helaas geen overgangsregeling. Als jouw youngtimer auto vanaf 2026 of 2027 niet meer aan de voorwaarden voldoet valt jouw auto straks buiten de youngtimer-regeling. Je krijgt dan te maken met reguliere bijtelling. Dat kan flink in de papieren lopen, dus het is slim om hier alvast rekening mee te houden.
Heb je een BV? Dan valt het mee.
Werk je vanuit een BV? Dan kun je opgelucht ademhalen, er verandert relatief weinig. De vennootschapsbelasting blijft 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% daarboven. Ook de tarieven in box 2 blijven gelijk: 24,5% tot de schijfgrens en 31% daarboven. De schijfgrens in box 2 stijgt licht, naar €68.843 voor alleenstaanden en €137.686 als je een fiscaal partner hebt. Dat betekent dat je iets meer dividend kunt uitkeren tegen het lage tarief.
Wanneer gaat dit allemaal in?
De meeste wijzigingen gaan in per 1 januari 2026. De belangrijkste op een rij: de zelfstandigenaftrek naar €1.200, de btw op logies naar 21% en de youngtimer-grens naar 16 jaar. In 2027 volgen nog meer wijzigingen, waaronder de verdere verlaging van de zelfstandigenaftrek naar €900 en de youngtimer-grens naar 25 jaar.
Het Belastingplan moet nog wel door de Eerste Kamer, maar gezien de brede steun in de Tweede Kamer lijkt aanname een formaliteit. De behandeling staat gepland voor 15 en 16 december.
Wat kun je nu al doen?
De halvering van de zelfstandigenaftrek is niet te voorkomen, maar je kunt wel zorgen dat je andere aftrekposten optimaal benut. Denk aan de investeringsaftrek als je van plan bent grote aankopen te doen, of de aftrek voor je arbeidsongeschiktheidsverzekering en pensioen.
Heb je vermogen in box 3? Dan is het fijn dat de lastenverzwaring niet doorgaat. Houd er wel rekening mee dat het stelsel in 2028 alsnog op de schop gaat. Werk je in de recreatiesector? Begin dan nu alvast met het doorrekenen van je tarieven voor volgend jaar. Rijd je in een youngtimer? Check dan of jouw auto in 2026 en 2027 nog onder de regeling valt.
Kom je er niet helemaal uit of wil je weten wat de wijzigingen precies betekenen voor jouw situatie? Bij Paperdork helpen we je graag. Plan gerust een gratis en vrijblijvende kennismaking in, dan kijken we samen naar jouw cijfers.