Extra heffing op auto van de zaak vanaf 2027: dit moet je weten

Rij je een auto van de zaak, of heb je een medewerker aan wie je een auto ter beschikking stelt? Dan verandert er iets belangrijks vanaf 1 januari 2027: de pseudo-eindheffing. De wattes? Simpel gezegd een extra werkgeversheffing van 12% van de cataloguswaarde per jaar voor auto’s die niet volledig elektrisch zijn. Belangrijk om vooraf te weten: deze heffing komt bovenop de bestaande bijtelling (die verandert dus niet), en de BV mag hem niet doorbelasten aan de medewerker. In dit artikel lopen we erdoorheen: wat de heffing precies is, voor welke auto’s hij geldt, wat het jouw BV concreet gaat kosten en wat je nu al kunt doen om je erop voor te bereiden.

Wat is de pseudo-eindheffing precies?

De pseudo-eindheffing is een extra werkgeversheffing in de loonbelasting. ‘Werkgeversheffing’ betekent dat het bedrag voor rekening komt van de BV zelf, niet bij de medewerker die in de auto rijdt. Het is een maatregel uit het Belastingplan 2026 die per 1 januari 2027 ingaat. De achterliggende gedachte van de overheid: ondernemers stimuleren om te kiezen voor uitstootvrije (elektrische) auto’s. Wie kiest voor een auto met CO2-uitstoot betaalt daar voortaan extra voor. De heffing is dus niet bedoeld om geld op te halen, maar om gedrag te sturen.

Voor welke auto’s geldt de heffing?

Alle auto’s met een CO2-uitstoot van meer dan 0 gram per kilometer vallen onder de heffing. Dat zijn dus benzineauto’s, dieselauto’s én hybrides (inclusief plug-in hybrides). Of het nu een compacte stadsauto is of een grote SUV maakt niet uit: zodra er uitstoot is, is er heffing. Auto’s die volledig elektrisch rijden (0 gram uitstoot) vallen buiten de heffing. Dat scheelt dus niet alleen in de brandstofkosten, maar ook in deze extra belasting.

DGA én medewerker

Fiscaal gezien is de DGA gewoon een werknemer van zijn eigen BV. De heffing geldt daarom voor auto’s die je zelf als DGA rijdt én voor auto’s die je aan een medewerker ter beschikking stelt. Heb je een BV met twee (niet elektrische) auto’s van de zaak? Dan betaal je straks over allebei de heffing. Belangrijk detail dat vaak wordt gemist: woon-werkverkeer telt bij deze regeling als privégebruik. Rijd je met je auto van de zaak dagelijks naar kantoor? Dan valt dat al onder de heffing.

Hoe wordt het bedrag berekend?

De rekensom hangt af van de leeftijd van de auto. Voor auto’s jonger dan 25 jaar rekent de Belastingdienst met 12% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm, per jaar. Cataloguswaarde is de oorspronkelijke nieuwprijs van de auto zoals die door de fabrikant is vastgesteld, niet de prijs die jij hebt betaald of de dagwaarde. Voor auto’s ouder dan 25 jaar wordt gerekend met 12% van de marktwaarde in plaats van de cataloguswaarde.

Twee voorbeelden. Stel je rijdt zelf in een dieselauto met een cataloguswaarde van €45.000. Dan komt daar 12% van €45.000 = €5.400 per jaar extra bovenop. Heeft je BV daarnaast een benzineauto van €35.000 voor een medewerker? Dan is dat 12% van €35.000 = €4.200 per jaar. Samen zit je BV op €9.600 extra kosten per jaar. Zouden dezelfde twee auto’s volledig elektrisch zijn geweest, dan was de heffing €0.

Hoe betaal je?

De heffing loopt via de loonaangifte en wordt maandelijks meegenomen (1/12 per maand). Voor het rekenvoorbeeld hierboven zou dat neerkomen op €800 per maand.

De overgangsregeling: wat als je nu al een auto rijdt?

Voor auto’s die vóór 1 januari 2027 al aan je BV zijn gekoppeld geldt een overgangsregeling. Die auto’s zijn nog vrijgesteld tot uiterlijk 17 september 2030. Nog bijna 4 jaar de tijd tot de heffing ingaat dus. Voor veruit de meeste ondernemers betekent dit dat de auto die je nu rijdt de komende jaren gewoon vrijgesteld blijft. Er is dus voorlopig geen reden om nu direct actie te ondernemen als je al een auto van de zaak hebt. De heffing raakt vooral je volgende auto.

Belangrijke nuances om niet te vergeten

Aan de bestaande bijtelling voor privégebruik verandert helemaal niets. De medewerker (of jij als DGA) betaalt gewoon nog steeds inkomstenbelasting over de bijtelling zoals nu, en de pseudo-eindheffing komt daar volledig bovenop. Voor wie de basis wil ophalen: in onze uitleg over bijtelling lees je hoe die precies werkt. Nog een paar zaken die niet veranderen: de autokosten (afschrijving, brandstof, verzekering, onderhoud) blijven aftrekbaar voor de BV. En de heffing mag je expliciet niét doorbelasten aan je medewerker, ook niet via een hogere eigen bijdrage. De volledige last komt bij de BV te liggen.

Wat kun je nu al doen?

De heffing gaat in op 1 januari 2027. Een paar zaken om nu al over na te denken:

• Bekijk wanneer je huidige auto of leasecontract afloopt. Zit je richting het einde? Dan komt de keuze voor een nieuwe auto binnenkort langs.
• Neem de pseudo-eindheffing mee in de vergelijking tussen brandstofsoorten. Elektrisch wordt door deze maatregel financieel steeds interessanter, ook los van de brandstofprijzen.
• Overweeg de overgangsregeling bewust. Wil je nog niet elektrisch en heb je vervanging gepland voor 2027? Dan kun je door de auto vóór 1 januari 2027 aan te schaffen tot september 2030 heffing besparen. Reken wel door of het over die hele periode voordeliger uitpakt dan meteen elektrisch gaan. Meer over de bredere afweging tussen zakelijk en privé lees je in onze blog een nieuwe auto privé of op de zaak: wat is voordeliger?.

Snel vraag & antwoord