Je eenmanszaak omzetten naar een BV: voordelen en nadelen uitgelegd

Je bent ooit gestart met ondernemen vanuit een eenmanszaak en de zaken gaan goed. Het moment is daar dat je overweegt om een BV op te richten. Maar wanneer is het oprichten van een BV fiscaal voordelig? En waar moet je nog meer aan denken om te bepalen of het voor jou een slimme keuze is? In dit artikel leggen we je uit wat de voordelen en nadelen zijn van het omzetten van je eenmanszaak naar een BV.

Belastingen: wanneer is een BV fiscaal interessant?

Het fiscale omslagpunt waarbij het voordeliger is om een eenmanszaak om te zetten naar een BV ligt rond de €105.000 winst per jaar, uitgaande van een minimaal DGA-salaris van €56.000. Let op! Het gaat dus om winst, en niet om omzet. Hoe hoger je winst, hoe aantrekkelijker een BV wordt. Dat heeft ermee te maken dat je met een BV op een andere manier belasting betaalt. Het DGA-salaris speelt ook een belangrijke rol en is gebonden aan regels, waardoor je mogelijk een hoger DGA-salaris moet toepassen. Hoe hoger het DGA-salaris, hoe hoger het omslagpunt.

Houd er bij het fiscale omslagpunt rekening mee dat het om een vuistregel gaat. Het werkelijke omslagpunt kan per persoon verschillen, afhankelijk van je omstandigheden. Zie het dus als een indicatie.

Bij een BV betaal je over de winst vennootschapsbelasting, in plaats van inkomstenbelasting bij een eenmanszaak. Om winst (naast je DGA-salaris) van je BV naar je privé-rekening te krijgen, betaal je dividendbelasting. Het tarief van vennootschapsbelasting en dividendbelasting ligt vanaf het omslagpunt lager dan het belastingtarief bij inkomstenbelasting. Een BV heeft alleen geen recht op bepaalde aftrekposten die je als eenmanszaak wel hebt, en daarom is een eenmanszaak bij relatief lagere winsten weer slimmer.

Fiscale voordelen van een BV

👉 Lagere belasting bij hogere winsten
Bij een winst boven ongeveer €105.000 betaal je als BV minder belasting om het geld naar privé te krijgen, vergelijkbaar met wanneer je de winst zou halen in de eenmanszaak. De vennootschapsbelastingtarieven (plus eventuele dividendbelasting) zijn samen lager dan het hoogste belastingtarief van de inkomstenbelasting. Zie daarvoor ook onderstaande tabel.

Bovenstaande percentages zijn gebaseerd op 2025. Houd er rekening mee dat belastingschijven en -percentages jaarlijks wijzigen. Zie de Belastingdienst voor de meest actuele cijfers.

👉 Meer belasting flexibiliteit door winstinhouding
In een BV heb je de mogelijkheid om winst in de BV te laten staan. Dit geld kun je dan niet direct privé gebruike, maar het voordeel is dat je over dat deel geen dividendbelasting betaalt. Dit geeft flexibiliteit om de middelen te gebruiken voor investeringen in het bedrijf, buffers of bijvoorbeeld het verschaffen van leningen (denk aan een hypotheek aan jezelf).

Fiscale nadelen van een BV

👉 Verlies van ondernemersaftrek
Als zzp’er met een eenmanszaak heb je mogelijk recht op de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling. Die aftrekposten komen te vervallen als je een BV hebt.

👉 Verplicht gebruikelijk loon
Als DGA (directeur-grootaandeelhouder) van een BV ben je verplicht om jezelf een minimaal salaris uit te keren. Dit is om te voorkomen dat alle winst als dividend wordt uitgekeerd (waarover dus een lager belastingpercentage wordt gerekend). Over je DGA-salaris salaris moet je gewoon inkomstenbelasting betalen.

Btw-regels: geen verschil tussen eenmanszaak en BV

Voor de omzetbelasting (btw) maakt het gelukkig geen verschil of je een eenmanszaak of BV hebt. In beide gevallen moet je btw heffen en in de meeste gevallen ieder kwartaal afdragen tijdens de btw-aangifte.

Overige voor- en nadelen van een BV

Naast belastingen kunnen ook andere zaken een rol spelen bij een mogelijke omzetting van eenmanszaak naar BV. Het is altijd slim om naar het gehele plaatje te kijken, en niet alleen een fiscale afweging te maken.

Overige voordelen van een BV

👉 Juridisch beter beschermd
Op juridisch vlak is een BV eigenlijk altijd beter dan een eenmanszaak. Met een eenmanszaak ben jij zelf namelijk hoofdelijk aansprakelijk als er iets gebeurd. Dat noem je persoonlijke aansprakelijkheid. Een BV is zelf een rechtspersoon, en als er iets gebeurt in de BV’s dan is in eerste instantie de BV aansprakelijk. Houd er wel rekening mee dat je als bestuurder aansprakelijk kan worden gesteld als jij jouw taken als bestuurder niet goed uitvoert. Dit noem je bestuurdersaansprakelijkheid.

👉 Professioneel imago
Een BV is een beetje the real deal als het om ondernemen gaat. Hoewel het eigenlijk niets zegt over je resultaten en of je alleen werkt of niet, is de uitstraling van een BV wel professioneler en grootser. Het wekt de indruk dat je serieus aan het ondernemen bent. Voor sommige opdrachtgevers kan zo’n professioneel imago belangrijk zijn.

Overige nadelen van een BV

👉 Hogere vaste kosten
Houd er rekening mee dat de kosten bij een BV een stuk hoger liggen dan bij een eenmanszaak. Vrijwel alles wordt duurder met een BV. Denk bijvoorbeeld aan je zakelijke rekening(en) en je boekhouding die uitgebreider en complexer wordt. Gemiddeld kun je denken aan zo’n €1.500 per BV extra vaste kosten per jaar (dus €3.000 extra kosten bij een holding met werkmaatschappij).

👉 Oprichtingskosten
Het oprichten van een eenmanszaak gaat simpel via de Kamer van Koophandel waarvoor je eenmalig een klein bedrag betaalt. Het oprichten van een BV verloopt via de notaris en bij een complexere situatie heb je ook de hulp van een fiscalist nodig. Voor de notaris kun je denken aan €600 tot €1.000 euro per BV. De kosten van een fiscalist kan het oplopen tot enkele duizenden euro’s.

👉 Complexere administratie
De administratie die bij je bedrijf komt kijken wordt een stuk uitgebreider en complexer. In veel gevallen worden twee BV’s opgericht: een holding en een werkmaatschappij. Daardoor heb je al te maken met een ‘dubbele’ administratie. Maar daarnaast ben je ook verplicht om jaarlijks een jaarrekening te deponeren en extra aangiftes te doen zoals vennootschapsbelasting en maandelijkse loonaangiftes.

👉 Minder makkelijk je verdiende geld privé gebruiken
Bij een eenmanszaak ben je vrij om je verdiende geld ook direct privé te gebruiken. Zo vaak en zoveel je maar wilt kun je geld overboeken tussen de zakelijke rekening en privérekening. Met een BV kan dat niet zomaar. Om geld van zakelijk naar privé te halen moet er belasting worden betaald, en moeten er aangiftes worden gedaan.

Praktische tips voor de keuze tussen een eenmanszaak of BV

De eventuele keuze voor het omzetten van een eenmanszaak naar BV is groot, met grote gevolgen. In alle gevallen is het daarom handig om onderstaande stappen te doorlopen.

1. Bereken je fiscale voordeel

Maak een vergelijking tussen beide situaties op basis van je verwachte winst. Houd daarbij rekening met wegvallende aftrekposten, een realistisch DGA-salaris en extra kosten waar je mee te maken krijgt. Om er zeker van te zijn dat je geen zaken mist is het handig om hierbij een goede boekhouder of fiscalist in te schakelen.

2. Denk aan de toekomst

Kijk niet alleen naar je winst op één moment. Bedenk ook of het haalbaar is om hogere winsten structureel vast te houden. Heb je plannen om je bedrijf te laten groeien? Wil je personeel aannemen? Ben je van plan om grote investeringen te doen? Of zou je juist binnenkort een sabbatical willen nemen? Dit zijn allemaal zaken die de keuze voor een BV kunnen beïnvloeden.

3. Overweeg timing

Hoewel het administratief wel handig is, is het niet per se nodig om een BV per 1 januari op te richten. Als je nog onzeker bent over je winst dan kun je ook gedurende het jaar kijken hoe het met je bedrijf gaat. Je kunt een bedrijf in de meeste gevallen nog tot 1 april van het volgende jaar met terugwerkende kracht oprichten, wel moet je dan voor 1 oktober van het huidige jaar aan de Belastingdienst een intentieverklaring hebben gestuurd.

4. Neem ook overige zaken mee in je overweging

Maak nooit alleen een afweging op het gebied van belasting. Neem ook de overige voor- en nadelen mee in je overweging. Wanneer je net over het omslagpunt zit dan is een BV de extra kosten en administratieve rompslomp misschien helemaal niet waard. Anderzijds kan het zijn dat je in een situatie zit waarbij je met een lagere winst toch een BV wilt oprichten vanwege juridische redenen.

Onthoud in ieder geval: iedere ondernemer is uniek. Staar je niet blind op enkel het fiscale omslagpunt. Een BV is serious business dus zorg dat je weet wat er op je af komt. Dit artikel geeft je een algemene indruk, maar geeft geen persoonlijk fiscaal adives. Vraag hulp van een boekhouder, fiscalist en/of jurist om voor jouw situatie de concrete voor- en nadelen op een rijtje te zetten.