Box 3 in 2028: dit verandert er aan je vermogensbelasting
Je hebt er vast wel iets over voorbij zien komen: box 3 gaat op de schop. Het systeem waarmee je belasting betaalt over je spaargeld, beleggingen en ander vermogen wordt compleet vernieuwd. Op 12 februari 2026 heeft de Tweede Kamer ingestemd met de nieuwe wet. De Eerste Kamer is nog aan zet, maar in dit artikel vertellen we je wat de nieuwe box 3 plannen zijn.
Je hebt er vast wel iets over voorbij zien komen: box 3 gaat op de schop. Het systeem waarmee je belasting betaalt over je spaargeld, beleggingen en ander vermogen wordt compleet vernieuwd. Op 12 februari 2026 heeft de Tweede Kamer ingestemd met de nieuwe wet. De Eerste Kamer is nog aan zet, maar in dit artikel vertellen we je wat de nieuwe box 3 plannen zijn.
Wat is er aan de hand met box 3?
Even een stapje terug. Want hoe zat het ook alweer? Box 3 is het onderdeel van de inkomstenbelasting waar je belasting betaalt over het rendement op je vermogen. Dat is bijvoorbeeld spaargeld, beleggingen, een eventueel tweede huis of crypto. Tot nu toe werkte dat met een fictief rendement: de Belastingdienst ging ervan uit dat je een bepaald percentage rendement maakte op je vermogen, ongeacht wat je daadwerkelijk verdiende.
Daar ging het mis, want dat was niet altijd eerlijk. De Hoge Raad oordeelde in 2021 dat dit in strijd is met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens. Dat leidde tot de box 3-hersteloperatie en uiteindelijk tot een compleet nieuw systeem.
Dat nieuwe systeem is er nu. Althans, op papier.
De nieuwe regels: belasting op werkelijk rendement
Vanaf 2028 is het principe simpel: je betaalt belasting over wat je daadwerkelijk verdient met je vermogen. Geen fictieve percentages meer dus. Hieronder vind je de belangrijkste punten van de nieuwe plannen.
Belastingtarief box 3 blijft 36%
Het belastingtarief voor de vermogensbelasting blijft gelijk aan het huidige percentage. Over je werkelijke rendement betaal je dus 36% belasting.
Heffingsvrij rendement in plaats van heffingsvrij vermogen
Dit is een grote verandering. Nu heb je een heffingsvrij vermogen (in 2026 is dat een kleine €60.000 per persoon). Onder die drempel betaal je geen vermogensbelasting. In de nieuwe situatie wordt dat anders: je krijgt een heffingsvrij rendement van €1.800 per persoon per jaar. De eerste €1.800 aan rendement is dus belastingvrij, ongeacht hoe groot je vermogen is. Daarboven ga je vermogensbelasting betalen.
Wat telt als rendement?
Geef je een product weg zónder dat er een afgesproken tegenprestatie is? Dan is het voor de Belastingdienst eigenlijk geen ruil, maar is het een soort fictieve levering. Omdat je de btw op inkoop wel hebt afgetrokken, moet er dan een btw-correctie plaatsvinden. Je draagt in dat geval de btw af alsof je het product aan iemand hebt geleverd.
Vermogensaanwasbelasting vs. vermogenswinstbelasting
Om het ingewikkeld te maken: er komen twee varianten van belasting op werkelijk rendement. Welke voor jou geldt, hangt af van het type vermogen.
Vermogensaanwasbelasting (de hoofdregel)
De vermogensaanwasbelasting geldt voor het meeste vermogen: spaargeld, aandelen, obligaties, crypto, opties en kapitaalverzekeringen. Bij vermogensaanwasbelasting reken je elk jaar af over je rendement. Ook over waardestijgingen die je nog niet hebt verzilverd dus.
Voorbeeld: je hebt €50.000 in aandelen. In 2028 stijgen die met 8% naar €54.000. Je hebt niks verkocht, maar je betaalt wél belasting over die €4.000 waardestijging. Na aftrek van het heffingsvrij rendement van €1.800 betaal je 36% belasting over €2.200 = €792.
Let op: dit werkt natuurlijk ook andersom. Dalen je aandelen, dan heb je een verlies dat je kunt verrekenen.
Vermogenswinstbelasting (de uitzondering)
Voor onroerend goed (zoals een vakantiewoning of beleggingspand) en aandelen in start-ups geldt een ander systeem. Bij vermogenswinstbelasting betaal je pas belasting op het moment dat je verkoopt. Zolang je het vastgoed of de aandelen in bezit houdt, hoef je niet af te rekenen over de waardestijging.
Let op: heb je een verhuurde woning in box 3? Dan worden je huurinkomsten wél jaarlijks belast. Hoe dat werkt, hangt af van hoeveel dagen per jaar je woning verhuurd is. Het gaat dan om daadwerkelijke verhuur, niet alleen het aanbieden op Airbnb of een verhuurplatform. Er zijn drie situaties:
- Minimaal 90% van het jaar verhuurd (≥ 328 dagen): je werkelijke huurinkomsten worden belast. Noodzakelijke kosten zoals onderhoud mag je aftrekken.
- Het hele jaar niet verhuurd: je betaalt een vastgoedbijtelling van 3,35% over de WOZ-waarde. Onderhoudskosten zijn aftrekbaar.
- Minder dan 90% van het jaar verhuurd: je betaalt in dit geval het hoogste bedrag van de twee eerder genoemde opties: óf werkelijk rendement, óf de vastgoedbijtelling.
Verliesverrekening
Er zit ook een voordeel aan het nieuwe box 3 stelsel. Heb je verlies gemaakt op je beleggingen? Dan mag je dat onder het nieuwe systeem onbeperkt meenemen naar toekomstige jaren (met een drempel van €500 per jaar). Dat kon tot nu toe niet in box 3. Let wel op: als je van plan bent om beleggingen te verkopen om bijvoorbeeld in je onderneming te investeren, dan kun je dat verlies niet meer benutten. Verliesverrekening werkt alleen binnen box 3, niet tussen de andere boxen.
Wat betekent dit voor jou als ondernemer?
Als ondernemer of zzp’er denk je misschien: box 3, dat gaat toch over privévermogen? Dat klopt inderdaad. Maar: er is wel overlap.
Overtollige liquide middelen
Staat er geld op je zakelijke rekening waar je geen direct zakelijk doel voor hebt? Dan telt dat als overtollige liquide middelen en valt het in box 3. Met het nieuwe systeem betaal je straks belasting over de rente die dat spaargeld daadwerkelijk oplevert.
Beleggingen naast je onderneming
Beleg je privé? Dan merk je de verandering het meest. Je betaalt straks over je echte rendement, inclusief ongerealiseerde winsten. In jaren dat het goed gaat met de beurs ga je daarover afdragen, in slechte jaren minder (of helemaal niets).
Wat is de status van de wet en wanneer gaat dit in?
De vraag is natuurlijk: vanaf wanneer gaat dit allemaal spelen? En hoe zeker is het? De tijdlijn ziet er zo uit:
- 12 februari 2026: De Tweede Kamer heeft het wetsvoorstel ‘Wet werkelijk rendement box 3‘ aangenomen. Dat is een belangrijke stap, maar de wet is nog niet definitief.
- Vóór medio maart 2026: De Eerste Kamer moet instemmen. Dit is een harde deadline: als de Eerste Kamer niet op tijd stemt, hebben de Belastingdienst en ketenpartners onvoldoende tijd om hun systemen aan te passen. De invoering schuift dan naar 2029.
- 1 januari 2028: beoogde ingangsdatum van het nieuwe stelsel.
Maar er zit een twist in het verhaal. In de Tweede Kamer is ook een motie aangenomen die het kabinet opdraagt om vóór Prinsjesdag 2028 met een alternatief voorstel te komen voor een volledige vermogenswinstbelasting. Dat zou betekenen dat je altijd pas belast wordt bij verkoop. Geen belasting meer over ongerealiseerde winsten dus. Of dat er daadwerkelijk komt, is nu nog onzeker.
Wat kun je nu al doen?
De nieuwe regels gaan pas in 2028 in, maar slim voorbereiden kan nu al.
- Begin met inzicht in je werkelijke rendementen. Hoeveel rente ontvang je op je spaarrekeningen? Wat is het rendement op je beleggingen? Als je dat nu al bijhoudt, ben je straks niet verrast.
- Check je overtollige liquide middelen. Staat er meer op je zakelijke rekening dan je nodig hebt voor je bedrijfsvoering? Dan telt dat mee in box 3 (ook nu al). Bespreek dit dus met je boekhouder.
- Praat met een adviseur over je vermogensstructuur. Afhankelijk van je situatie kan het slim zijn om je vermogen anders in te richten. Een fiscalist kan je helpen om hier slimme keuzes in te maken.
Conclusie
Box 3 wordt eerlijker: je betaalt over wat je écht verdient, niet over wat de Belastingdienst denkt dat je verdient. Maar eerlijker betekent niet per se eenvoudiger, zeker niet met het onderscheid tussen vermogensaanwas en vermogenswinst. Het is goed om deze ontwikkelingen te volgen, zodat je in 2028 niet voor verrassingen staat.
Update 25 februari 2026
De Eerste Kamer heeft de stemming uitgesteld tot mei 2026. Eigenlijk moest er vóór 15 maart gestemd worden om de invoering per 2028 te halen, die deadline is nu dus losgelaten. De kans is dus groot dat alles doorschuift naar 2029.
Waarom het uitstel? Er is flink wat weerstand. Meer dan 16.000 mensen hebben een petitie ondertekend tegen de vermogensaanwasbelasting. Het grootste bezwaar: je betaalt belasting over winst die alleen op papier bestaat. Je aandelen stijgen, maar je hebt niks verkocht en toch moet je afrekenen. Minister Heinen van Financiën erkent die zorgen en wil het wetsvoorstel aanpassen, vooral rondom verliesverrekening en de belasting op ongerealiseerde winsten. De koers van het kabinet gaat richting een vermogenswinstbelasting, waarbij je pas belast wordt als je daadwerkelijk verkoopt.
Ondertussen heeft de Tweede Kamer ook een motie aangenomen (van BBB) die het kabinet opdraagt om vóór Prinsjesdag 2028 met een volledig nieuw voorstel te komen. En het wetsvoorstel wordt nu al na 3 jaar geëvalueerd in plaats van na 5 jaar. Kortom: er gaat nog het nodige veranderen. Wij houden het voor je in de gaten en updaten dit artikel zodra er meer duidelijk is.
Snel vraag & antwoord
add remove Wanneer gaat het nieuwe Box 3-systeem in?
De beoogde ingangsdatum is 1 januari 2028. De Tweede Kamer heeft het wetsvoorstel op 12 februari 2026 aangenomen. De Eerste Kamer moet vóór medio maart 2026 stemmen, anders schuift de invoering naar 2029.
add remove Hoeveel belasting betaal ik in het nieuwe box 3?
Je betaalt 36% over je werkelijke rendement. De eerste €1.800 aan rendement per persoon per jaar is belastingvrij (heffingsvrij rendement). Voor fiscale partners is dat €3.600 samen.
add remove Betaal ik belasting over winst die ik nog niet heb verkocht?
Ja, voor de meeste beleggingen wel. Dit heet vermogensaanwasbelasting. Je betaalt jaarlijks over koerswinst, ook als je niks hebt verkocht. Uitzondering zijn vastgoed en aandelen in startende ondernemingen, daarvoor geldt vermogenswinstbelasting waarbij je past betaalt bij verkoop.
add remove Mijn vakantiewoning is maar 60% bezet. Hoe wordt die belast?
Als je woning minder dan 90% van het jaar verhuurd is (minder dan 328 dagen), betaal je het hoogste van twee bedragen: je werkelijke huurinkomsten óf 3,35% van de WOZ-waarde. Let op: het gaat om daadwerkelijke verhuurdagen, niet om de dagen dat je woning aangeboden staat.
add remove Kan ik verliezen op beleggingen verrekenen?
Ja. In het nieuwe systeem mag je verliezen onbeperkt meenemen naar toekomstige jaren (voorwaartse verliesverrekening). Er geldt wel een drempel van €500 per jaar. Verrekenen naar eerdere jaren kan niet. Je kunt box 3-verliezen ook niet verrekenen met inkomen uit box 1 of 2.
add remove Zijn kosten aftrekbaar in box 3?
Ja. Noodzakelijke kosten zoals bankkosten, transactiekosten en rente op schulden in box 3 mag je aftrekken van je rendement. Bij vastgoed zijn ook onderhoudskosten aftrekbaar.
add remove Wat is het verschil met het huidige Box 3 systeem?
Nu betaal je belasting op basis van een fictief rendement. De Belastingdienst berekent een standaardpercentage, ongeacht wat je echt verdient. Vanaf 2028 betaal je belasting over je werkelijke rendement. Verdien je minder? Dan betaal je minder. Verdien je niks? Dan betaal je niks (behalve eventueel bij vastgoed via de WOZ-bijtelling).