Prinsjesdag 2026: wat zijn de gevolgen voor de zzp’er in 2027?

15 september 2026 – Het is vandaag Prinsjesdag. We krijgen vandaag niet alleen een inkijkje in onze economie, maar horen ook de nieuwe (belasting)plannen. En zoals elk jaar zitten daar weer wijzigingen tussen die gevolgen hebben voor zzp’ers. Dit jaar is het alleen net een beetje anders. Met een minderheidskabinet zijn de plannen nog niet verzekerd van steun. In dit artikel geven we je een samenvatting van alle gevolgen van Prinsjesdag 2026 voor de zzp’er in 2027. Zo weet jij alvast wat je in het nieuwe jaar kunt verwachten!

Belastingplan 2027

Het kabinet Jetten presenteert vandaag het Belastingplan 2027. De grote stelselwijzigingen blijven dit jaar uit, maar dat betekent niet dat er niets verandert. De lijn die de afgelopen jaren is ingezet wordt voortgezet: bestaande regelingen voor ondernemers worden stap voor stap versoberd. Per maatregel lijkt de impact vaak beperkt, maar de optelsom is voor veel zzp’ers wel degelijk voelbaar. Daarnaast komt er een nieuwe werkgeversheffing bij en gaat de al aangekondigde heffing op auto’s van de zaak echt van start.

Algemeen

Box 1: verhoogde belastingtarieven

De belastingtarieven in box 1 (het inkomen uit je werk en woning) gaan omhoog. De eerste schijf had in 2026 nog een belastingtarief van 35,75%, dat wordt 36,23%. Schijf 2 gaat van 37,56% (2026) naar 38,16% (2027). Het belastingtarief in de hoogste schijf blijft wel staan op 49,50%.

Box 3 blijft voorlopig op forfaitair rendement

Het nieuwe box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement wordt op dit moment niets mee gedaan. In 2027 blijft het huidige systeem met forfaitaire rendementen dus van kracht, inclusief de tegenbewijsregeling waarmee je kunt aantonen dat je werkelijke rendement lager lag. Heb je privé spaargeld of beleggingen, dan verandert er in 2027 dus weinig. Alleen het heffingsvrij vermogen gaat iets omhoog. Meer over wat er in de toekomst mogelijk gaat veranderen lees je in onze blog over box 3 in 2028. Maar op dit moment is het dus ook zeer onzeker of het nieuwe stelsel al wel vanaf 2028 gaat veranderen, de tijd dringt.

Aftrek van specifieke zorgkosten verdwijnt

Een van de grootste vereenvoudigingen in dit Belastingplan raakt veel mensen in hun portemonnee. De aftrek van uitgaven voor specifieke zorgkosten verdwijnt per 1 januari 2028. Met die aftrekpost kun je nu bepaalde kosten door ziekte of een beperking aftrekken, voor zover ze boven een drempelbedrag uitkomen en niet vergoed worden door je zorgverzekering of de bijzondere bijstand.

Verlaging overdrachtsbelasting op woningen waar je zelf niet woont

Koop je een woning waar je niet zelf gaat wonen, bijvoorbeeld om te verhuren? Dan daalt het tarief van de overdrachtsbelasting van 8% naar 7% per 1 januari 2027. Vorig jaar ging dit tarief al van 10,4% naar 8%, dus dit is de tweede verlaging op rij. Voor bedrijfspanden blijft het tarief staan op 10,4%. Bij een beleggingswoning van €300.000 scheelt de verlaging €3.000. Overweeg je dus zo’n aankoop? Dan kan het lonen om die net over de jaargrens te tillen.

Impact voor ondernemers

Verlaging van de zelfstandigenaftrek

Als je voldoet aan het urencriterium dan heb je recht op de zelfstandigenaftrek. Die aftrek wordt al jaren afgebouwd om werken in loondienst en als ondernemer gelijker te trekken, en die afbouw gaat gewoon door. In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek €1.200, in 2027 zakt die verder naar €900. Ter vergelijking: in 2023 was het nog €5.030.

De startersaftrek verdwijnt volledig

Dit is de grootste klap voor startende ondernemers. De startersaftrek, de extra aftrek van €2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek die je in je eerste vijf jaar maximaal drie keer mag toepassen, verdwijnt. Het kabinet vindt de regeling onvoldoende doeltreffend: startende ondernemers zouden er niet aantoonbaar door geholpen worden. Check dus of je de aftrek dit jaar nog kunt benutten. Omdat helemaal afschaffen in 2027 technisch nog niet haalbaar is, is het voornemen om de startersaftrek voor 2027 op het symbolische bedrag van €10 te zetten. Vanaf 2028 moet de regeling helemaal afgeschaft zijn.

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Ook de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid wordt afgeschaft, al duurt dat nog even: die verdwijnt pas per 1 januari 2029. Deze regeling is bedoeld voor ondernemers met een arbeidsongeschiktheidsuitkering die niet aan het gewone urencriterium van 1.225 uur voldoen, maar wel aan het verlaagde criterium van 800 uur. De aftrek bedraagt nu nog maximaal €12.000 in het eerste jaar, €8.000 in het tweede en €4.000 in het derde jaar.

MKB-winstvrijstelling blijft ongewijzigd

Goed nieuws tussen de versoberingen door: de mkb-winstvrijstelling blijft op 12,7% van je winst na ondernemersaftrek. Daarmee blijft de belangrijkste generieke aftrekpost voor ondernemers in de inkomstenbelasting gewoon overeind. Je hoeft er niets speciaals voor te doen behalve je aangifte doen als ondernemer, en er geldt geen urencriterium voor.

Willekeurig afschrijven voor starters wordt afgelast

Naast de startersaftrek sneuvelt ook de regeling willekeurige afschrijving starters. Daarmee kunnen startende ondernemers in de inkomstenbelasting investeringen onder voorwaarden versneld afschrijven, wat in de beginjaren een liquiditeitsvoordeel oplevert. De regeling verdwijnt per 1 januari 2028. Omdat deze niet in de wet zelf maar in een uitvoeringsregeling staat, wordt dat geregeld via de Eindejaarsregeling 2026.

Energie-inveseringsaftrek wordt aantrekkelijker

Gelukkig is er nog een klein beetje goed nieuws. Investeer je in energiebesparende bedrijfsmiddelen of duurzame energie? Dan wordt dat vanaf 2027 flink gunstiger. De energie-investeringsaftrek is een eenmalige extra aftrekpost op je winst, en het aftrekpercentage gaat per 1 januari 2027 omhoog van 40% naar 45,5% van het investeringsbedrag. Investeer je bijvoorbeeld €20.000 in zonnepanelen of een warmtepomp die op de energielijst staat, dan mag je daarvan €9.100 extra van je winst aftrekken in plaats van €8.000. Het kabinet wil hiermee verduurzaming versnellen en bedrijven minder afhankelijk maken van energie uit het buitenland.

Onbelaste kilometervergoeding naar €0,25

Goed nieuws voor iedereen die zakelijke kilometers maakt. De onbelaste reiskostenvergoeding gaat (met terugwerkende kracht) per 1 januari 2026 omhoog van €0,23 naar €0,25 per kilometer. Heb je personeel? Dan mag je hen dat bedrag onbelast vergoeden voor woon-werkverkeer en zakelijke ritten, zonder dat het ten koste gaat van je vrije ruimte in de werkkostenregeling. Rijd je als ondernemer zakelijke kilometers in je privéauto? Dan gaat ook het bedrag dat je van je winst mag aftrekken naar €0,25 per kilometer. In de Paperdork rittenregistratie wordt dit al automatisch voor je toegepast.

Youngtimerregeling: een jaar extra de tijd

Rijd je in een oudere auto van de zaak? Dan is er goed nieuws. Bij het Belastingplan 2026 werd via een amendement besloten dat de leeftijdsgrens voor de youngtimerregeling per 1 januari 2027 in één klap naar 25 jaar zou gaan. Dat bleek een te harde overgang. Het kabinet stelt nu een geleidelijker pad voor: per 1 januari 2027 gaat de grens naar 17 jaar en per 1 januari 2028 naar 20 jaar. Daarmee kiest het kabinet er structureel voor om de youngtimerregeling te behouden. Let op: dit extra overgangsjaar geldt alleen als de auto uiterlijk op 31 december 2025 al aan jou als ondernemer ter beschikking stond, of aan je werknemer ter beschikking werd gesteld.

Btw op bloemen en planten naar 21%, maar pas in 2028

Zit je in de sierteelt, dan verdwijnt het verlaagde btw-tarief. Voor sierteeltproducten geldt nu 9% btw, en dat wordt per 1 januari 2028 het algemene tarief van 21%. Onder sierteeltproducten vallen onder andere snijbloemen, kamer- en tuinplanten, bloembollen en boomkwekerijproducten zoals kerstbomen. De maatregel staat al wel in dit Belastingplan, maar gaat pas een jaar later in omdat het bedrijfsleven tijd nodig heeft om de administratie aan te passen.

Vrijheidsbijdrage: hogere werkgeverslasten

Nieuw in 2027 is de vrijheidsbijdrage, bedoeld om de hogere defensie-uitgaven te financieren. Voor bedrijven is die ingevuld als een verhoging van de Aof-premie, de premie die werkgevers betalen voor arbeidsongeschiktheid. Heb je personeel in dienst, dan gaan je werkgeverslasten dus omhoog. Burgers en zzp’ers merken dit in de vorm van een beperktere inflatiecorrectie.

Personeelskorting op eigen producten wordt belast

Geef je je medewerkers korting op producten uit je eigen bedrijf? Dan verandert er iets. Sinds 2015 bestaat er binnen de werkkostenregeling een gerichte vrijstelling voor branche-eigen producten: je mag tot 20% korting geven op je eigen producten, met een maximum van €500 per werknemer per jaar, zonder dat daar loonheffing over hoeft. Denk aan personeelskorting op boodschappen, kleding, elektronica, abonnementen, vliegtickets, hypotheekadvies of verzekeringspremies. Die vrijstelling wordt afgeschaft. Geef je zulke kortingen, dan moet je die voortaan in de vrije ruimte van je werkkostenregeling onderbrengen of er loonheffing over betalen.

Innovatiebox wordt toegankelijker voor het mkb

Voor BV’s met eigen ontwikkelde producten of software is er een meevaller. De innovatiebox is een regeling in de vennootschapsbelasting waarmee winst uit zelfontwikkelde zogenaamde immateriële activa tegen een lager tarief wordt belast. Omdat het lastig is te bepalen welk deel van je winst daaraan toe te rekenen is, bestaat er een forfaitaire regeling: je merkt dan simpelweg 25% van je winst aan als innovatiewinst. Dat forfait was gemaximeerd op €25.000 per jaar, en dat maximum gaat per 1 januari 2027 omhoog naar €100.000. Daarmee wordt de regeling voor een veel grotere groep mkb-bedrijven de moeite waard.

Pseudo-eindheffing op auto’s met uitstoot

Al langer aangekondigd, maar per 1 januari 2027 echt van kracht: werkgevers die een auto met CO2-uitstoot ter beschikking stellen voor privégebruik betalen een pseudo-eindheffing van 12% van de cataloguswaarde per jaar. Dit raakt DGA’s met een auto van de zaak en BV’s met medewerkers die in een benzine-, diesel- of hybride auto rijden. Volledig elektrische auto’s vallen erbuiten, en voor auto’s die je vóór 1 januari 2027 al reed geldt een overgangsregeling tot uiterlijk 17 september 2030. Rijd je als zzp’er met een eenmanszaak? Dan val je er niet onder, want dan is er geen werkgever-werknemerrelatie. Meer hierover lees je in onze blog over de extra heffing op de auto van de zaak.

Aandelenopties voor start-ups: pas belasting bij verkoop

Naast het Belastingplan ligt er een apart wetsvoorstel voor start-ups en scale-ups. Daarin wordt voorgesteld dat werknemers die aandelenoptierechten krijgen pas belasting betalen op het moment dat zij de aandelen daadwerkelijk verkopen, in plaats van bij uitoefening van de opties. Dat scheelt een belastingaanslag op een moment dat er nog geen geld is binnengekomen. Daarnaast wordt de belastinggrondslag versmald naar 65%. Werk je met een groeibedrijf dat medewerkers laat meedelen in het bedrijf, dan is dit een belangrijke verbetering.

Wanneer gaat dit allemaal in?

De meeste maatregelen gaan in op 1 januari 2027. Wel belangrijk om te weten: het Belastingplan moet nog door de Tweede en Eerste Kamer. In de praktijk worden voorstellen regelmatig nog aangepast tijdens de parlementaire behandeling. Dat vormt nu zelfs een extra drempel, omdat er sprake is van een minderheidskabinet. De definitieve besluitvorming volgt meestal eind november of begin december.

Snel vraag & antwoord

Samenvatting

Heb je naar aanleiding van de wijzigingen die deze Prinsjesdag zijn aangekondigd nog vragen? Of ben je benieuwd wat voor jou concreet de gevolgen zijn? Neem dan contact op met je cijferbaas. In de loop van 2027 wordt ook de rekenhulp geüpdatet met de nieuwe cijfers.

Meer laagdrempelige belastingtips?

Volg ons op Instagram.