Wat is de MKB-winstvrijstelling en wat levert die je op?
Als ondernemer en zzp’er is vooral de zelfstandigenaftrek een bekende aftrekpost. Maar de MKB-winstvrijstelling is misschien nóg wel belangrijker. Toch weten veel ondernemers eigenlijk niet precies hoe die werkt: hoeveel is het, wie krijgt het, en waar komt het bedrag vandaan? In dit artikel leggen we uit hoe het werkt, wat het je oplevert en waar je op moet letten.
Wat is de MKB-winstvrijstelling precies?
De MKB-winstvrijstelling is een vast percentage aftrek op je winst dat je krijgt als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Het percentage ligt op dit moment op 12,7%. Gratis belastingvoordeel dus eigenlijk! Elke ondernemer voor de inkomstenbelasting heeft er recht op, dus zzp’ers met een eenmanszaak, maar ook ondernemers in een VOF. De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe wanneer je aangifte doet. Je hoeft er dus niets specifiek voor aan te vragen. Een belangrijk verschil met de zelfstandigenaftrek: je hoeft niet aan het urencriterium te voldoen om ervan te profiteren. Ook een ondernemer die minder dan 1.225 uur per jaar aan zijn bedrijf werkt, krijgt gewoon de MKB-winstvrijstelling.
Hoe wordt de MKB-winstvrijstelling berekend?
De MKB-winstvrijstelling wordt niet berekend over je bruto winst, maar over je winst na aftrek van de andere ondernemersaftrekken. Vaak zijn dat dus de zelfstandigenaftrek en eventueel de startersaftrek. Stel je hebt een winst van €50.000 en een zelfstandigenaftrek van €1.200 (het exacte bedrag van de zelfstandigenaftrek verschilt per belastingjaar). Eerst gaat dan de zelfstandigenaftrek er vanaf: €50.000 – €1.200 = €48.800. Over dat bedrag wordt uiteindelijk de MKB-winstvrijstelling van 12,7% berekend: €48.800 × 12,7% = €6.198. Je uiteindelijk belastbare winst wordt dan €48.800 – €6.198 = €42.602. Over dát bedrag betaal je pas inkomstenbelasting.
Wat levert het je op in euro’s?
De MKB-winstvrijstelling is een aftrek, dus je concrete voordeel hangt af van het tarief waarin je winst wordt belast. Bij een aftrek van €6.198 uit ons rekenvoorbeeld hierboven: als die winst in de eerste schijf van box 1 valt (op dit moment ruim eenderde belasting), dan bespaart de vrijstelling je ongeveer €2.300 aan belasting. Valt de winst in de hoogste schijf, dan is het voordeel ongeveer €3.070. Hoe hoger je winst en het tarief waarin die valt, hoe meer voordeel de MKB-winstvrijstelling je oplevert. Voor de meeste ondernemers gaat het al snel over een paar duizend euro per jaar.
De keerzijde: bij verlies werkt het andersom
Dit is het stukje dat vaak wordt vergeten. Als je in een jaar verlies maakt dan vermindert de MKB-winstvrijstelling niet je te betalen belasting (die is er immers niet). In plaats daarvan wordt hij toegepast op je verlies. Stel je hebt een verlies uit onderneming van €10.000. De MKB-winstvrijstelling van 12,7% wordt dan berekend op dat verlies: €10.000 × 12,7% = €1.270. Dat bedrag wordt van je verlies afgetrokken. Het fiscale verlies dat je uiteindelijk kunt verrekenen is dus €10.000 – €1.270 = €8.730. Met andere woorden: van je oorspronkelijke €10.000 verlies blijft er €8.730 over om te verrekenen met andere jaren. Dat is minder dan je op het eerste gezicht zou verwachten en het is belangrijk om je hier bewust van te zijn als je een verliesjaar hebt.
Verschillen met de zelfstandigenaftrek
De MKB-winstvrijstelling en de zelfstandigenaftrek worden vaak in één adem genoemd, maar er zijn belangrijke verschillen. De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je alleen krijgt als je aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet, en het bedrag is de afgelopen jaren fors afgebouwd. De MKB-winstvrijstelling is een percentage van je winst zonder urencriterium, wat betekent dat ook parttime ondernemers ervan profiteren. Beide gelden alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting, dus niet voor BV’s. De twee aftrekposten werken naast elkaar: eerst gaat de (eventuele) zelfstandigenaftrek van je winst af, daarna wordt de MKB-vrijstelling berekend over wat overblijft. Zo profiteer je van beide.
Hoe krijg je de vrijstelling toegepast?
De Belastingdienst past de MKB-winstvrijstelling automatisch toe wanneer je je aangifte inkomstenbelasting doet als ondernemer. Je hoeft er zelf niets specifieks voor in te vullen of aan te vragen. Het is dus ook geen keuze, het wordt automatisch toegepast. Wat wel belangrijk is: zorg dat je wel voldoet aan de voorwaarden om ondernemer te zijn voor de inkomstenbelasting. Voldoe je niet aan de voorwaarden? Dan zijn je inkomsten waarschijnlijk resultaat uit overige werkzaamheden, en daarvoor geldt de vrijstelling niet.
De MKB-winstvrijstelling is een structureel voordeel dat automatisch loopt bij winst en dat je jaarlijks een paar duizend euro belasting kan schelen. Bij verlies werkt de regel juist tegen je door je fiscale verlies kleiner te maken. Weet je niet zeker hoe het voor jouw specifieke situatie uitpakt of denk je dat je iets over het hoofd hebt gezien? Check het dan gewoon even bij je cijferbaas!
Snel vraag & antwoord
add remove Wie krijgt de MKB-winstvrijstelling?
Elke ondernemer voor de inkomstenbelasting: zzp’ers met een eenmanszaak, ondernemers in een VOF en ondernemers in een maatschap. DGA’s van een BV vallen erbuiten, want die zijn geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.
add remove Hoeveel is de MKB-winstvrijstelling?
Op dit moment 12,7% van je winst na aftrek van de andere ondernemersaftrekken. Het percentage wordt periodiek door het kabinet vastgesteld en is in de afgelopen jaren stabiel geweest.
add remove Moet ik iets aanvragen om de vrijstelling te krijgen?
Nee. De Belastingdienst past de MKB-winstvrijstelling automatisch toe wanneer je aangifte inkomstenbelasting doet en aan de voorwaarden voldoet.
add remove Moet ik aan het urencriterium voldoen?
Nee. Anders dan bij de zelfstandigenaftrek geldt er voor de MKB-winstvrijstelling géén urencriterium. Ook parttime ondernemers krijgen hem.
add remove Wat gebeurt er met de MKB-winstvrijstelling als ik verlies maak?
Dan werkt hij tegen je: het verlies wordt met 12,7% verminderd. Van een verlies van €10.000 blijft dan bijvoorbeeld €8.730 over om met andere jaren te verrekenen. Iets om rekening mee te houden in een verliesjaar.
add remove Kan het percentage van de MKB-winstvrijstelling nog wijzigen?
Ja, dat kan. Het percentage wordt door het kabinet vastgesteld en kan bij wetswijziging omhoog of omlaag. In de afgelopen jaren is het stabiel geweest, maar wijzigingen zijn niet uit te sluiten. Check altijd het actuele percentage op het moment van je aangifte.